中古車を使った節税、個人事業主では自分にあってるかが重要です。
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中古車で節税する方法とは？
個人事業主でも、有効な節税方法なのか検証します。
中古の自動車を使って節税する方法は、法人では有名ですが、果たして個人事業主にとって、本当にお得な節税方法なのかを検証します。
普通自動車の耐用年数は6年です。
4年以上が経過した中古自動車を購入した場合、その中古車の耐用年数は2年になります。
取得価額を2年で減価償却できるので、早期に減価償却ができ、節税効果が大きいと言われています。
中古資産の耐用年数が、法定耐用年数より短縮されることを活用した節税方法です。
たくさん税金払うの好きですか？
4年落ちのベンツに魅力を感じますか？
節税の代名詞になっている「４年落ちのベンツ」
4年落ちのベンツは、中古自動車を活用した節税方法の定番です。
4年落ちのベンツなら、減価償却の耐用年数が2年です。
高級車のベンツは、４年落ちでも、値段は高いので、2年間で減価償却すると、短期間で、かなりの金額を必要経費にすることが可能です。
この「４年落ちのベンツ」の節税方法ですが、そもそも、4年落ちのベンツやBMWが必要で、魅力を感じる人は、買えばいいと思います。
法人の場合は、会社の車なので、個人の趣味は関係ないかもしれませんが、個人事業主なら、自分が使う車なら、自分の趣味にあった車にしたいですよね。
私の場合は、中古車より、新車の方に魅力を感じるタイプです。
新車のプリウス、新車のヴィッツ、かわいい車の方が、私の趣味なんです。
いくら、減価償却費が大きくて節税できても、必要じゃない車や、自分の好み以外の車を買おうとは思いません。
早めに減価償却、個人事業主は有利とは限らない。
個人と法人では、税金の制度が違う。
法人の場合は、早めの減価償却が基本的に有利です。
しかし、個人事業主の場合は、必ずしも早めの減価償却が有利とは限りません。
法人税は、金額にかかわらず一定の税率ですが、個人の所得税は、累進課税で、所得が多いほど高い税率になるからです。
個人事業主なら、2年で減価償却するより、6年かけて減価償却した方が、結果的に節税できる場合もあります。
これで私は青色申告しています。
中古資産の耐用年数の計算式
中古資産の耐用年数は、購入価格が新品の50％以下なら、簡便法で計算します。
中古資産の取得価額が、新品価格の50％を超える金額の場合は、法定耐用年数になります。
中古とはいえ、半値以上で買ったなら、新品と同じとみなされ、耐用年数も新品と同じです。
次に、中古資産の取得価額が、新品の50％以下の金額の場合は、その後の使用可能期間を見積もり、耐用年数を決めます。
合理的根拠を説明できれば、自分で中古資産の耐用年数を決めていいんです。
しかし、実際には、使用可能期間を見積もることは難しいので、中古資産の取得価額が、新品の50％以下の金額の場合は、簡便法により使用可能期間を算出します。
- 購入価格が新品の50％超過、新品と同じ耐用年数
- 購入価格が新品の50％以下、簡便法で算出する耐用年数
注意ですが、簡便法を使えるのは、中古資産の取得価額が、新品の50％以下の金額の場合だけです。
簡便法の具体的な計算例、中古資産の耐用年数
簡便法による耐用年数の計算の前提条件が3つあります。
- 実際の計算は月単位で計算します。
- 計算結果の耐用年数に1年未満の端数がある場合は、切り捨て処理をします。
- 耐用年数は少なくとも2年です。2年より短くはできません。
計算式、法定耐用年数の全部を経過した資産の場合
（法定耐用年数）x 20％
＝（中古資産の耐用年数）
計算式、法定耐用年数の一部を経過した資産の場合
（法定耐用年数）ー（経過年数）+（経過年数）x 20％
＝（中古資産の耐用年数）
具体的な計算例、普通自動車、法定耐用年数6年
中古普通自動車の経過月数と耐用年数の一覧表です。
「4年落ちのベンツ」は最短期間の2年ですね。
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経過月数 |
耐用年数 |
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1ヶ月から15ヶ月 |
5年 |
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16ヶ月から30ヶ月 |
4年 |
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31ヶ月から45ヶ月 |
3年 |
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46ヶ月以上 |
2年 |
3年10ヶ月落ち以上の中古普通自動車の耐用年数は、最短期間の2年になります。
具体的な計算例、金属製の事務机、法定耐用年数が15年
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10年5ヶ月経過した中古資産を取得した場合
この場合は、法定耐用年数15年の一部を経過しています。
実際の計算は月数で算出します。
15年は174ヶ月、10年5ヶ月は125ヶ月
（法定耐用月数）ー（経過月数）+（経過月数）x 20％
=174ー125+125×0.2＝74ヶ月
＝6年+2ヶ月
端数を切り捨てて、耐用年数は6年です。
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17年経過した中古資産を取得した場合
この場合は、法定耐用年数15年の全部を経過しています。
（法定耐用月数）x 20％
=174×0.2＝34.8ヶ月＝
2年+10.8ヶ月
端数を切り捨てて、耐用年数は2年です。
下取りでの利益は、譲渡所得として確定申告
中古車を下取りに出すときは、事業所得ではなく、譲渡所得です。
この中古車の節税方法ですが、個人事業主の場合は、下取り価格に対して、譲渡所得として、課税されることに注意が必要です。
帳簿価額より、下取り価格が高かった場合は、その差額が利益として、課税されます。
個人が生活に使う自動車の売却益は、課税の対象外です。
しかし、事業用資産の売却益は、課税されます。
中古車を150万円で購入して、減価償却が終わった帳簿価額が1円の自動車が、100万円で売れた場合は、999,999円が売却益です。
売却益の計算は、売却額と、帳簿価額との差で計算します。
150万円で取得して、100万円で売ったので、50万円の売却損ではないのです。
取得価額の150万円分は、減価償却費として事業の経費にして、すでに節税のメリットを受けているからです。
まとめ、中古自動車で節税、4年落ちのベンツ
法人と個人事業主では、節税方法も違います。
中古資産の耐用年数の計算を利用した、裏技のような節税方法として、よく紹介される「4年落ちのベンツ」
必要な物、欲しい物を買って、それを必要経費にすることが、賢い節税方法です。
なんでも必要経費にすれば確かに節税できますが、その節税額を上回る浪費額で、結果的に損します。
不要な物、欲しくない物を買っても、単なる無駄使いです。
たとえ必要経費にして節税できても、購入費用の方が大きいので、結果として損をしてるのです。
その節税方法が法人を前提にしているのか。
それとも、個人事業主を前提にしている場合は、自分の状況に適しているか。
節税方法は、制度の特徴を正しく理解して、活用しましょう。
会計処理や帳簿は、アプリを使いながら覚えましょう。
いろいろ悩むより、会計アプリを無料で試してみましょう。
会計処理は、難しくて面倒に感じますが、自分で実際に帳簿を作ってみるのが、一番早く覚える方法です。
会計アプリを使えば、誰でも簡単に帳簿が作れますよ。
これで私は青色申告しています。
たくさん税金払うの好きですか？
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