青色申告特別控除、青色申告決算書の勘定科目、決算書の記入例

   

白色申告にはない、青色申告だけの節税メリットです。

青色申告特別控除とは?

「青色申告特別控除」とは、個人事業主の青色申告決算書に出てくる、特別な勘定科目です。

  • 正規の簿記は、65万円の特別控除
  • 簡易な簿記は、10万円の特別控除

この特別控除は、所得から控除して節税できる青色申告の特典です。

ちなみに、法人の青色申告では、特別控除はありません。

青色申告特別控除と、所得控除との違いは?

課税所得の計算式です。
課税所得の計算式
  • (所得金額)=(事業収入)ー(必要経費)ー(青色申告特別控除
  • (課税所得)=(所得金額)ー(所得控除)

青色申告特別控除は、所得控除ではありません。
所得控除とは、「課税所得」の計算にあたって納税者の個人事情を加味するため、「所得金額」から差し引くものです。

青色申告特別控除は、「所得金額」そのものを減らすものです。

また、青色申告特別控除は、必要経費とも違うものです。
必要経費と、青色申告特別控除は、どちらも所得金額の計算では、事業収入から差し引けるのは同じです。
しかし、青色申告特別控除は、必要経費には含まれない、特別な控除として、租税特別措置法の第25条の2で規定されています。


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記入例、青色申告決算書の青色申告特別控除

青色申告決算書の書き方です。

青色申告特別控除の金額は65万円が上限。
事業の利益から、特別控除を差し引いた金額が、「所得金額」です。

青色申告決算書1ページ

まずは、1ページの控除前の所得金額(43)を計算します。

160328-5

帳簿の売上金額や経費から、「青色申告特別控除前の所得金額(43)」を計算します。

青色申告特別控除前の所得金額(43)を、 青色申告決算書2ページの(7)に、転記します。

青色申告決算書2ページ

「青色申告特別控除の計算」の欄です。

160103-2

事業所得だけで、不動産所得がない人は、(6)は空欄です。
(7)の金額は、1ページから転記した青色申告特別控除前の所得金額です。
事業所得だけで、不動産所得がない人は、(8)も空欄です。

(7)の金額と、650,000円の少ない方の金額を(9)に記入します。
この(9)が、65万円が上限という計算になります。

(9)の金額を、1ページの「青色申告特別控除(44)」に転記します。

青色申告決算書1ページ

青色申告特別控除の金額を記入します。

160328-6

「青色申告特別控除(44)」に、青色申告決算書2ページの(9)の金額を転記します。

事業所得は、青色申告特別控除の後が、所得金額です。

160328-8

青色申告決算書1ページで、(43)ー(44)を計算すると、「所得金額(45)」になります。

この「所得金額(45)」が、所得税の計算の基礎となる、事業所得での所得金額です。

事業所得とは、青色申告特別控除を差し引いた後の、所得金額のことです。

節税のポイント、青色申告特別控除

所得金額を減らせば、節税できます。

青色申告決算書の中で、計算した青色申告特別控除を差し引いた金額が、所得金額になります。

この所得金額は、所得税の計算の基礎になり、少なければ少ないほど税金も少なくなります。

青色申告に対応した会計アプリでは、青色申告特別控除は、入力する必要はありません。
アプリで、自動的に青色申告決算書まで、作成してくれます。

帳簿はアプリで作成して、確定申告では国税庁HPの確定申告書作成コーナーなどを利用して、青色申告決算書を自分で作成することもできます。

会計処理や帳簿は、アプリを使いながら覚えましょう。

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会計処理は、難しくて面倒に感じますが、自分で実際に帳簿を作ってみるのが、一番早く覚える方法です。
会計アプリを使えば、誰でも簡単に帳簿が作れますよ。


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