具体例で解説、よくある誤解、妻が青色申告すると、夫の扶養に入れない?

   

青色申告する妻での、夫の所得税の配偶者控除になれます。

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会社員の夫と、自営業の妻。
妻の収入が少なくても青色申告すると、夫の扶養から外れてしまう。

これが、よくある誤解です。
収入が少なければ、妻が青色申告しても、全然夫の扶養に入れます。

いろんな具体例で、扶養に入れるか、どうかを紹介します。
収入が少ないっていう基準金額については、一番最後に説明しています。

具体例で解説、扶養に入れる?入れない?

ここでの夫の扶養入るとは、「所得税の配偶者控除」の対象かどうかです。

夫が会社員の場合

会社員の夫、妻は専業主婦

もちろん、この妻は、夫の扶養に入れます。

(夫)=会社員
(妻)=専業主婦(収入無)
この妻は、配偶者控除の対象です。

会社員の夫、妻は自営業

この妻も、夫の扶養に入れます。ここは誤解は少ないところ。

(夫)=会社員
(妻)=自営業(収入少)
妻が自営業でも、収入が少なければ、配偶者控除の対象です。

会社員の夫、妻は自営業

この妻でも、夫の扶養に入れます。

(夫)=会社員
(妻)=青色申告で自営業(収入少)

ここはよく誤解するところ。
青色申告すると、もう夫の扶養に入れない、という誤解があります。

しかし、青色申告でも収入が少なければ、扶養に入れるんです。
むしろ、青色申告の方が扶養に入りやすいんです。


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夫が自営業の場合

自営業の夫、妻は専業主婦

夫が個人事業主、妻は扶養に入れます。

(夫)=青色申告で自営業
(妻)=専業主婦(収入無)

この妻は、夫の扶養に入れます。
夫が自営業でも、会社員でも、配偶者控除の条件は同じです。
ここは誤解は少ないところ。

自営業の夫、妻も自営業、夫婦で別の仕事

青色申告していても、妻は扶養に入れます。

(夫)=青色申告で自営業
(妻)=青色申告で自営業(収入少)

ここもよく誤解するところ。
お互いに青色申告でも、どちらかの収入が少なければ扶養に入れます。

自営業の夫(青色申告)、妻も一緒に仕事

専従者である妻は、夫の扶養に入れません。

(夫)=青色申告で自営業
(妻)=青色事業専従者(収入少)

専従者になると、収入が少なくても、扶養には入れません。
ただし、青色事業専従者の届出だけをしていても、1年間で全く給与を支払ってなく、年収が0円の場合は、扶養に入れます。

自営業の夫(白色申告)、妻も一緒に仕事

白色でも専従者なら、夫の扶養に入れません。

(夫)=白申告で自営業
(妻)=専従者(収入少)

この妻は夫の扶養に入れません。
そもそも、白色の専従者の給与は、必要経費にできないので、妻の収入が少ないって言葉も、ちょっと変なんですよね。

妻が、白色申告をする夫の専従者になると、専従者控除86万円の定額が、事業所得から控除できます。

扶養に入れる金額、妻の収入がいくらまで?

「夫の扶養に入る」、税金では、所得税の配偶者控除のことです。

税金の扶養、配偶者控除

アルバイトやパートで働く妻の給与が年間103万円までなら、夫の扶養に入れます。
ここでの「扶養に入る」とは、所得税の配偶者控除のことを指しています。

また、妻が独自に自営業をしている場合は、所得が年間38万円まで、配偶者控除の対象になります。
妻が、青色申告の自営業で、特別控除65万円を活用すると、事業で年間103万円の利益まで、夫の扶養に入れます。

  1. 民法での配偶者(内縁の妻はダメです。)
  2. 生計が同じである。
  3. 所得が38万円以下(給与所得では103万円以下)
  4. 専従者として給与をもらってないこと。

以上の4つが、所得税の配偶者控除の条件です。

ちょっとだけ基準額を超えた時は、配偶者特別控除

配偶者控除の所得金額を超えても、段階的に控除が少なくなる「配偶者特別控除」があります。
  • 控除を受ける人は所得1,000万円以下
  • 民法での配偶者(内縁の妻はダメです。)
  • 生計が同じである。
  • 所得が38万円超76万円未満
  • 専従者として給与をもらってないこと。

以上が配偶者特別控除の条件です。
夫婦がお互いに配偶者特別控除を受け合うとか、他の人の扶養控除と重複するとかは、条件を満たしていてもNGです。

夫が会社員の場合は、社会保険の扶養がある。

年金と健康保険、社会保険の扶養は収入130万円が基準です。

夫が会社員の場合は、税金が安くなる扶養の他に、年金と健康保険の社会保険の扶養もあります。
これは一律で収入130万円以下が条件です。
所得ではなく、収入が基準です。

税金の扶養より、社会保険の方が影響する金額が大きくなります。
これは自営業にはない、会社員の特権ですね。

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